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宜昌市人民政府國有資產監督管理委員會

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財政部 科技部 國資委關于《國有科技型企業股權和分紅激勵暫行辦法》的問題解答

發布時間: 2017-11-13 14:49 被閱覽數:

為加快實施創新驅動發展戰略,進一步激發廣大技術和管理人員的積極性和創造性,促進國有科技型企業可持續發展,經國務院同意,2016226日,財政部、科技部、國資委聯合印發了《國有科技型企業股權和分紅激勵暫行辦法》(財資〔20164號,以下簡稱《辦法》),201631日起在全國范圍內實施?!掇k法》出臺以來,受到社會各界廣泛關注,各單位高度重視,認真部署,開展了一系列卓有成效的工作,同時也反映了一些執行中的突出問題。為便于各單位深入理解政策內涵,引導、鼓勵企業開展激勵工作,財政部、科技部、國資委就《辦法》執行中企業適用條件、激勵對象要求、激勵實施條件、激勵方案管理等方面有關問題進行了解答。

一、企業適用條件

1.如何界定轉制院所企業?

答:轉制院所企業是指根據《國務院辦公廳轉發科技部等部門關于深化科研機構管理體制改革實施意見的通知》(國辦發〔200038號),國務院部門(單位)所屬科研機構已轉制為企業或進入企業的主要從事科學研究和技術開發工作的機構,以及各省、自治區、直轄市、計劃單列市所屬已轉制為企業或進入企業的主要從事科學研究和技術開發工作的機構。

2.如何界定國家認定的高新技術企業?

答:根據《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發<高新技術企業認定管理辦法>的通知》(國科發火〔201632號)《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發<高新技術企業認定管理工作指引>的通知》(國科發火〔2016195號)認定的高新技術企業。

3.如何界定高等院校和科研院所投資的科技企業?

答:包括兩類情況,一是高等院校、科研院所直接投資的科技企業;二是高等院校、科研院所通過其獨資設立的資產管理公司投資的科技企業。

4.如何界定國家和省級認定的科技服務機構?

答:科技服務機構的主要業務符合《國務院關于加快科技服務業發展的若干意見》(國發〔201449號)規定的范疇,包括研究開發及其服務、技術轉移服務、檢驗檢測認證服務、創業孵化服務、知識產權服務、科技咨詢服務、科技金融服務、科學技術普及服務等,并經國務院有關部委、直屬機構或?。ㄗ災螀^、直轄市、計劃單列市)有關部門認定。

5.分公司、子公司是否可實施股權和分紅激勵?

答:分公司不具有公司法人資格,不符合《辦法》第二條規定,不能依據《辦法》實施股權和分紅激勵;子公司具有獨立的法人主體資格,在符合《辦法》規定的實施條件基礎上,可實施股權和分紅激勵。

6.全民所有制企業是否可以根據《辦法》實施股權或分紅激勵?

答:《辦法》第四十四條規定,尚未實施公司制改革的全民所有制企業可參照本辦法,實施項目收益分紅和崗位分紅激勵政策,但不能實施股權激勵政策。

7.納入國有控股混合所有制企業員工持股試點的單位,是否可開展股權激勵?

答:符合國有控股混合所有制企業員工持股試點與《辦法》股權激勵政策的國有科技型企業,可自主擇一實施,不可以同時開展。主要考慮,國有控股混合所有制企業員工持股試點政策實質是允許員工購買企業股權,與《辦法》股權激勵的標的來源是一致的,即都是企業股權。因此,企業可按照自身發展要求和發展戰略,實施不同的政策,但不可以同時開展員工持股試點和股權激勵,避免重復激勵。

8.在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的國有科技型企業是否可以實施股權或分紅激勵?

答:2006年,中關村科技園區非上市股份公司進入代辦轉讓系統進行股份報價轉讓,即在全國中小企業股份轉讓系統進行掛牌,俗稱“新三板”?!掇k法》的適用對象為中國境內具有公司法人資格的國有及國有控股未上市科技企業,包含在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的國有企業。

9.非國有企業激勵政策如何執行?

答:對于非國有企業的激勵政策,屬于上市公司的,按照《上市公司股權激勵管理辦法》(中國證券監督管理委員會令第126)執行;屬于非上市公司的,可比照《中華人民共和國促進科技成果轉化法》及《辦法》等相關規定執行激勵政策,或自主決策。

 

二、激勵對象要求

10.如何理解《辦法》第七條規定的“簽訂勞動合同”的條件?

答:《辦法》的目的是為建立國有科技型企業自主創新和科技成果轉化的中長期激勵分配機制,調動本企業技術和管理人員的積極性和創造性,所以要求激勵對象必須是與本企業“簽訂勞動合同”的職工。

11.重要技術人員、經營管理人員同時為企業職工代表監事,是否可進行股權或者分紅激勵?

答:《辦法》明確規定,“企業監事、獨立董事不得參與企業股權或者分紅激勵”??紤]到特定職務履職獨立性要求,重要技術人員、經營管理人員兼任企業職工代表監事的,不能納入激勵人員范圍。

12.對同一激勵對象可否實施多次、多種激勵?

答:根據《辦法》第三十一條規定,對同一激勵對象就同一職務科技成果或者產業化項目,企業只能采取一種激勵方式、給予一次激勵。對按照本辦法給予股權激勵的激勵對象,自本次股權激勵方案實施始,企業5年內不得再對其開展股權激勵。

 

三、激勵實施條件
    13.股權或分紅激勵的前置條件有哪些?

答:根據《辦法》第六條規定,企業應建立規范的內部財務管理制度和員工績效考核評價制度,年度財務會計報告經過中介機構依法審計,且激勵方案制定近3年未因財務、稅收等違法違規行為受到行政、刑事處罰。成立不滿3年的企業,以實際經營年限計算。近3年的財務指標要求如下:

 

對符合《辦法》第六條中的(一)、(二)類企業

 

3,每年研發費用/當年營業收入

>3%

激勵方案制定的上一年度,研發人員/職工總數

>10%

對符合《辦法》第六條中的(三)類企業

 

國家或省級認定的科技服務機構,3年科技服務性收入/營業收入

60%

注:假設企業制定2017年的激勵方案,近3年指2014-2016年。激勵方案制定的上一年度指2016年。

14.成立不滿3年的企業,可以實施股權和分紅激勵么?

答:為支持和鼓勵初創型國有科技型企業開展股權和分紅激勵,《辦法》放寬了實施激勵的時間限制。對成立不滿3年的企業,可采取股權出售、股權期權和項目收益分紅等激勵方式,相關指標以實際經營年限計算;但不得采取股權獎勵和崗位分紅的激勵方式。

15.對于轉制院所企業,《辦法》第六條“近3年”的指標是從轉制為企業時開始算還是從院所設立時開始算?

答:根據《國務院辦公廳轉發科技部等部門關于深化科研機構管理體制改革實施意見的通知》(國辦發〔200038號)有關要求,由事業單位轉制為企業的技術開發類科研機構,實施激勵時涉及的“近3年”指標是從轉制成為企業作為初始時點開始計算的。如果轉制為企業的時間不滿3年,按照《辦法》要求,不得采取股權獎勵和崗位分紅的激勵方式。

16.集團和子公司作為獨立公司法人均符合激勵條件,在實施激勵時,激勵所需財務指標是否能剔除各自的子公司?

答:《辦法》第二章實施條件中規定的財務指標,按經中介機構依法審計的企業年度財務會計報告有關數據計算確認。集團公司或子公司在實施激勵時,企業年度財務會計報告是指本企業合并財務報告,包括各自子公司的數據。

17.大、中、小、微型國有科技型企業是否均可依據《辦法》實施股權激勵?

答:根據《辦法》規定,股權激勵包括股權出售、股權獎勵和股權期權三種方式,大、中型國有科技型企業可以采取股權出售、股權獎勵的激勵方式,不得采取股權期權的激勵方式。企業的類型劃分標準,按照國家統計局《關于印發統計上大中小微型企業劃分辦法的通知》(國統字〔201175號)等有關規定執行。

18.符合條件的國有科技型企業是否可以用持有的控股子公司股份對本企業員工進行股權激勵?

答:根據《辦法》第三條規定,符合條件的國有科技型企業開展股權激勵,應以本企業股權為標的,不得用持有的控股子公司股份對本企業員工進行股權激勵。

19.股權出售是否需要進場交易?

答:根據《辦法》第十一條規定,企業實施股權出售,應按不低于資產評估結果的價格,以協議方式將企業股權出售給激勵對象,股權出售不需要進場交易。

20.如何理解實施股權獎勵需“近3年稅后利潤累計形成的凈資產增值額應當占近3年年初凈資產總額的20%以上”?

答:根據《辦法》第十二條規定,“近3年稅后利潤累計形成的凈資產增值額,是指激勵方案制定上年末賬面凈資產相對于近3年首年初賬面凈資產的增加值,不包括財




 

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